Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Cách tính thuế TNDN

Thuế thu nhập doanh nghiệp là một vấn đề cần thiết không thể bỏ qua đối với công ty. Bài viết sau sẽ giúp các chủ doanh nghiệp tương lai hiểu một cách rõ ràng hơn về thuế thu nhập doanh nghiệp cũng như cách tính loại thuế này ra sao.

Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp

Vào thời điểm hiện tại, chưa có một định nghĩa nhất định về thuế thu nhập doanh nghiệp (Thuế TNDN). tuy nhiên, dựa theo các quy định như luật thuế thu nhập doanh nghiệp, các Nghị định, Thông tư hướng dẫn thi hành thì chúng ta có thể hiểu thuế TNDN như sau:

Thuế TNDN là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp gồm có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác theo quy định của pháp luật.

Để tìm hiểu rõ về thuế TNDN chúng ta hãy cùng tìm và phân tích thêm các khái niệm cần thiết ảnh hưởng tới loại thuế này.

Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo quy định tại Điều 2 Luật thuế TNDN, người nộp thuế TNDN là đơn vị hoạt động sản xuất, bán hàng hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế (sau đây gọi là doanh nghiệp) bao gồm:

• Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ta
• Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài (sau đây gọi là công ty nước ngoài) có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam;
• Tổ chức được thành lập theo Luật cộng tác xã;
• Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;
• Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, bán hàng có thu nhập.

Thuế suất thuế TNDN bao nhiêu phần trăm (%)

Vào thời điểm hiện tại mức thuế suất thuế thuế thu nhập công ty đang được áp dụng tại Việt Nam là 20% với các ngành bình thường.

Và ở một vài ngành đặc thù, mức thuế suất TNDN có các mức không giống nhau, cụ thể:

• Hoạt động khảo sát và khai thác dầu khí: 32 tới 50%.
• Hoạt động khảo sát và khai thác các mỏ tài nguyên quý hiếm (đất hiếm, bạc, vàng, thiếc, bạch kim, kim cương, đá quý…) là 50% và nếu như 70% diện tích khai thác đấy nằm ở nơi có điều kiện kinh tế đặc biệt khó khăn thì giảm xuống còn 40%.
• Một số doanh nghiệp được quy định tại Điều 19 Thông tư 78/2014/TT-BTC được hưởng mức thuế suất ưu đãi là 10-20%.

Luật thuế thu nhập doanh nghiệp

Luật NTV tổng hợp, cập nhật đầy đủ các văn bản pháp luật, nghị định, thông tư về TNDN, tra cứu các văn bản pháp luật về TNDN.

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp?

Theo quy định tại thông tư 95/2015/TT-BTC thuế thu nhập công ty được tính theo công thức sau:

Thuế TNDN phải nộp = (thu nhập tính thuế – phần trích lập quỹ KH&CN nếu có) x thuế suất thuế thu nhập công ty

Thu nhập để tính thuế thu nhập công ty trong kỳ tính thuế được xác định như sau:

Thu nhập tính thuế = TNCT – ( thu nhập được miễn thuế + các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định)

TNCT = (doanh thu – khoản chi được trừ) + các khoản thu nhập khác.

Trong số đó TNCT là thu nhập chịu thuế

Trong trường hợp doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất bán hàng thì thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập của toàn bộ các hoạt động sản xuất kinh doanh đó.

Thuế suất thuế TNDN là 20% là thu nhập từ các hoạt động chuyển nhượng các bất động sản, chuyển nhượng các dự án đầu tư, thu nhập từ việc chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng các quyền về khảo sát, khai thác, chế biến khoáng sản theo quy định của pháp luật phải hạch toán để kê khai nộp thuế.

Mức thuế suất 20% cũng áp dụng trong trường hợp doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam, gồm có cả cộng tác xã và cơ quan sự nghiệp hoạt động sản xuất, bán hàng hàng hóa, dịch vụ có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng.

Mức thuế suất 32% đến 50% áp dụng đối với hoạt động tìm kiếm, khảo sát, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam.

Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế TNDN thể hiện vai trò ở những phương diện sau:

• Là công cụ quan trọng để Nhà nước thực hiện công dụng tái phân phối thu nhập, đảm bảo bình đẳng xã hội. Nhà nước dùng thuế thu nhập công ty làm công cụ điều tiết thu nhập của các chủ thể có thu nhập cao, đảm bảo yêu cầu đóng góp của các chủ thể bán hàng vào ngân sách Nhà nước được công bằng, hợp lý.
• Là nguồn thu quan trọng của ngân sách Nhà nước. Các chủ thể hoạt động sản xuất, bán hàng, dịch vụ ngày càng mang lại nhiều lợi nhuận thì khả năng huy động nguồn tiền cho ngân sách Nhà nước thông qua thuế thu nhập công ty ngày càng dồi dào.
• Là công cụ cần thiết để góp một phần khuyến khích, đẩy mạnh sản xuất, bán hàng phát triển theo chiều hướng chiến lược, chiến lược, phát triển toàn diện của Nhà nước.
• Là một trong những công cụ quan trọng của Nhà nước trong việc thực hiện chứng năng điều tiết các hoạt động kinh tế – xã hội trong từng thời kỳ phát triển kinh tế nhất định.

Tạm kết

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế có vai trò quan trọng trong hệ thống pháp luật thuế của nước ta, song để phát huy một cách có hiệu qủa vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp, chúng ta cần phải xem xét nó dưới nhiều khía cạnh, kể cả những kinh nghiệm xử lý của nước ngoài.

Xem thêm: Cổ phiếu là gì? Những đặc điểm của cổ phiếu

Minh Thảo – Tổng hợp, chỉnh sửa
(Nguồn tham khảo: giayphepkinhdoanh, lawkey, easyinvoice,…)